2023報稅懶人包：所得稅該繳多少？年薪多少免繳稅？繳稅級距、申報試算一文看懂

2023 年報稅時間為 5 月 1 日至 5 月 31 日，今年申報綜合所得稅年收入多少可免稅？哪些情況可以減稅、扣稅？由於物價上漲，財政部在 3 月 31 日表示， 2022 年每人基本生活所需之費用金額調升為 19.6 萬元，適用於今年 5 月 2022 年度綜合所得稅申報，除了基本生活費提高，免稅額、標準扣除額、薪資與身心障礙特別扣除額及課稅級距也都調高，還有烏克蘭捐贈列舉扣除無上限等報稅、節稅等權益。

2023 年綜所稅如何申報？所得稅如何試算？以下整理3大重點及試算懶人包讓你快速了解！

今年5月報稅，免繳稅門檻若依免稅額調整幅度試算單身族只要年收入 42.3 萬元以下就可免繳稅，換言之，若平均月收入低於3萬5,000元的朋友有很大的機會是不用繳稅的，不少首報族都可符合這個情況。

至於雙薪家庭、一家四口狀況年收入合計多少今年可免稅呢？

單身者個人免稅額為 9.2 萬元、標準扣除額 12.4 萬元、薪資扣除額 20.7 萬，若無其他收入，合計年薪 42.3 萬元以下今年就可以免繳稅，但如果要退稅還是必須申報。

若夫妻一同申報綜所稅，個人所得免稅額 18.4 萬元（ 9.2 萬元 x 2 ）、標準扣除額 24.8 萬元（ 12.4 萬元 x 2）、薪資所得扣除額 41.4 萬元（ 20.7 萬元 x 2），合計年收入只要 84.6 萬元以下就可免繳稅。

雙薪家庭扶養 1 名還未就讀大專院校的學童或未滿 70 歲長輩，個人所得免稅額為 27.6 萬元（ 9.2 萬元 x 3 ）、標準扣除額 24.8 萬元（ 12.4 萬元 x 2）、薪資所得扣除額 41.4 萬元（ 20.7 萬元 x 2），合計年收入低於 93.8 萬元可免繳稅。

雙薪家庭扶養 1 名未滿 5 歲學前幼童，個人所得免稅額為 27.6 萬元（ 9.2 萬元 x 3 ）、標準扣除額 24.8 萬元（ 12.4 萬元 x 2）、薪資所得扣除額 41.4 萬元（ 20.7 萬元 x 2）、幼兒學前特別扣除額 12 萬元，合計年收入低於 105.8 萬元可免繳稅。

雙薪家庭扶養 2 名未滿 5 歲學前幼童，個人所得免稅額為 36.8 萬元（ 9.2 萬元 x 4 ）、標準扣除額 24.8 萬元（ 12.4 萬元 x 2）、薪資所得扣除額 41.4 萬元（ 20.7 萬元 x 2）、幼兒學前特別扣除額 24 萬元（ 12 萬元 x 2），合計年收入低於 127 萬元可免繳稅。

財政部先前已對外公告，今年 5 月申報 2022 年所得稅相關免稅額及扣除額都有調升，調整如下：

● 免稅額（一般納稅人扣除額）調高為 9.2 萬元（+4,000元，原先為 8.8萬元）

● 免稅額（滿70歲納稅人扣除額）調高為 13.8 萬元（+6,000元原先為 13.2 萬元）

● 標準扣除額（單身）調高為 12.4 萬元（+4,000元，原先為 12 萬元）

● 標準扣除額（有配偶）調高為 24.8 萬元（+8,000元，原先為 24 萬元）

● 薪資所得特別扣除額調高為 20.7 萬元（+7,000元，原先為 20 萬元）

● 身心障礙特別扣除額調高為 20.7 萬元（+7,000元，原先為 20 萬元）

另外，今年報稅課稅級距5％、12％、20％、30％、40％門檻也配合調整，你今年報稅時將適用調高後的課稅級距金額。舉例來說，新人妹2021全年所得淨額為於55萬，原先申報適用稅率為12%，2023年適用稅率降至5%。

基本生活費是保障民眾「維持基本生活所需的費用」，是為了保障民眾基本生活所需。《納稅者權利保護法》中已明定納稅者及受扶養親屬因維持基本所需之費用不得加以課稅，因此 5 月報稅時調高的基本生活費有機會能少繳一些稅。

基本生活費計算方式則是依主計處最近一年每人可支配所得中位數 6 0% 來訂定，2022 年度計算出每人基本生活所需之費用金額為 19.6 萬元，相較 2021 年每人調升 4,000 元（ 2021 年為 19.4 萬）。由於基本生活費是以「申報戶人數」計算，同一申報戶人數越多，越能夠節稅，假設一家四口適用 5 %稅率，最多能省稅 800 元。（4000 x 4 x 5 %= 800）。

而實際上基本生活費如何運用來減稅呢？在計算綜所稅時，是運用基本生活費的「差額」來減稅，也就是當「每人基本生活費（ 19.6 萬）x 本人、配偶、扶養親屬人數」大於「納稅義務人的免稅額、標準或列舉扣除額、5項特別扣除額（身心障礙扣除額、教育學費扣除額、幼兒學前扣除額、儲蓄投資扣除額及長期照顧特別扣除額）合計總額」時，前後相減的差額可以進一步在申報戶當年綜合所得額中扣除。也就是如果你扶養的眷屬越多，代表家戶基本生活費總額也會隨之提高，今年報稅就有機會省下更多的稅。

舉例來說： A 君一家共 5 口人，A 君除了配偶還扶養 2 名就讀大學的子女、1 位符合長期照顧特別扣除額資格的爸爸（未滿70歲），2023 年綜合所得稅結算申報採標準扣除額，基本生活費差額計算方式如下：

● 基本生活費總額= 98 萬【 19.6 萬 x 5 人= 98 萬】

● 基本生活費比較公式（依所得稅法規定可減除之免稅額及扣除額） = 85.3 萬【全戶免稅額 46 萬（9.2 萬 x 5 人）＋標準扣除額 24.8 萬＋教育學費特別扣除額 2.5 萬元＋長期照顧特別扣除額 12 萬】

● 基本生活費差額 = 12.7 萬【 98 萬- 85.3 萬= 12.7 萬】

A 君申報戶共有基本生活費差額 12.7 萬可自綜合所得總額中減除。

今年所得稅結算申報期間至 5 月 31 日止，大家可利用手機或網路進行報稅，或是親自到國稅局現場報稅，而 4月 28 日起國稅局就提供民眾查詢 111 年度所得及扣除額資料的服務，大家可到戶籍所在地的國稅局各分局申請，或先到財政部網路上提供所得稅額試算的服務進行試算。（我想你還喜歡：預扣所得稅、扣繳憑單是什麼？公司報稅前要先知道的事情）