Scutiri de TVA

Anumite bunuri și servicii, precum educația, asistența medicală și serviciile financiare, pot fi scutite de TVA.

Aceste vânzări sunt scutite de la plata TVA, fără „drept de deducere", ceea ce înseamnă că nu puteți deduce TVA-ul plătit la efectuarea de achiziții legate de astfel de vânzări.

Înregistrarea unei întreprinderi în scopuri de TVA

În mod normal, dacă vă ocupați de vânzări în cadrul activității dumneavoastră trebuie să vă înregistrați în scopuri de TVA. La înregistrare, vi se va elibera un număr de identificare.

Dacă vindeți bunuri sau servicii pentru care nu se plătește TVA, nu este întotdeauna necesar să vă înregistrați în scopuri de TVA.

Scutiri de TVA pentru întreprinderile mici

În majoritatea țărilor din UE, puteți opta pentru un regim special care vă permite să desfășurați activități comerciale în anumite condiții, fără a fi nevoie să percepeți TVA. Dacă furnizează bunuri sau servicii taxabile, sub o anumită limită anuală, întreprinderea dumneavoastră ar putea fi scutită de la plata TVA. Aceasta înseamnă că nu trebuie să plătiți TVA la administrația fiscală dar, în același timp, nu veți putea să deduceți TVA-ul aferent intrărilor sau să îl indicați pe facturi. Dacă doriți, puteți opta pentru regimul normal de aplicare a taxei pe valoare adăugată, situație în care va trebui să plătiți TVA și, în consecință, veți putea deduce TVA-ul aferent intrărilor.

Aceste limite sau praguri variază de la o țară la alta și pot fi aplicate condiții speciale. În unele țări, nu se acordă scutire de TVA pentru întreprinderile mici și va trebui să vă înregistrați de îndată ce efectuați vânzări taxabile.

Regimul nu se aplică pentru:

• vânzările efectuate de întreprinderi cu sediul în alte țări din UE
• activități economice ocazionale
• vânzările de mijloace noi de transport către clienți din altă țară a UE, dacă acestea fac obiectul unei scutiri
• orice alte tranzacții definite de țările UE.

PLAFOANELE TVA - pe țări

(tabel modificat ultima dată în mai 2018)

Statul membru	Scutiri pentru întreprinderile mici
Moneda națională	Echivalentul în euro*
Austria	30 000 EUR
Belgia	25 000 EUR
Bulgaria	50 000 BGN	25 565 EUR
Cipru	15 600 EUR
Cehia	1 000 000 CZK	39 362 EUR
Germania	17 500 EUR
Danemarca	50 000 DKK	6 713 EUR
Estonia	40 000 EUR
Grecia	10 000 EUR
Spania	-	-
Finlanda	10 000 EUR
Franța	82 800 EUR sau 42 900 EUR sau 33 200 EUR
Croația	300 000 HRK	40 324 EUR
Ungaria	8 000 000 HUF	25 567 EUR
Irlanda	75 000 EUR sau 37 500 EUR
Italia	65 000 EUR
Lituania	45 000 EUR
Luxemburg	30 000 EUR
Letonia	40 000 EUR
Malta	35 000 EUR sau 24 000 EUR sau 14 000 EUR
Țările de Jos	-	-
Polonia	200 000 PLN	47 324 EUR
Portugalia	10 000 EUR sau 12 500 EUR
România	220 000 RON	47 180 EUR
Suedia	30 000 SEK	2 943 EUR
Slovacia	49 790 EUR
Slovenia	50 000 EUR
*Ratele de schimb de referință pentru moneda euro publicate de Banca Centrală Europeană la 23 martie 2018 (cu excepția României pentru care plafoanele exprimate în RON se bazează pe valorile în euro pentru anumite regimuri, la cursul de schimb valabil la data aderării, respectiv 1.1.2007)

Diminuarea (treptată) a taxelor

Întreprinderile mici a căror cifră anuală de afaceri se situează sub un anumit prag pot beneficia de diminuarea treptată a taxelor. Chiar și în cazul în care sunteți eligibil trebuie să vă înregistrați în scopuri de TVA, dar veți putea beneficia de o diminuare pentru o parte din cifra de afaceri. Diminuarea treptată descrește pe măsură ce cifra de afaceri se apropie de pragul stabilit de țara din UE în care își are sediul întreprinderea dumneavoastră.

Aceste praguri variază de la o țară la alta și este posibil să se aplice condiții speciale. Momentan, doar câteva țări din UE au implementat regimul vizând diminuarea treptată a taxelor.

Regimul nu se aplică pentru:

• vânzările efectuate de întreprinderi cu sediul în alte țări din UE
• activități economice ocazionale
• vânzările de mijloace noi de transport către clienți din altă țară a UE, dacă acestea fac obiectul unei scutiri
• orice alte tranzacții definite de țările UE.