00940買幾張要繳稅？ 「月月配」隱性地雷一文看懂

5月是全民荷包縮水的報稅季！台股不斷飆高，高息ETF市場也持續出現新兵搶市，如元大台灣價值高息（00940）等，投資人在瘋搶之餘，別忘了留意課稅、隱藏成本、會不會領到配息但賠了本金等問題。

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00940因1 萬元就能入手、月月領息等優點引發國人瘋搶，才上市前規模就來到1752億，被稱之為「巨嬰」，根據元大投信網頁內容，其追蹤指數平均殖利率達8.6 %，外加月配息、月初領息，高配息率，是否也會帶來高稅負也引發外界關注。

可由於本（5）月申報的是前一年的所得稅，00940是8月初才配息，就不在申報之列。

雖然投資人明年才要報稅，現在也須提早了解課稅機制。《Yahoo財經新聞》也幫大家統整重點如下：

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什麼是ETF？配息機制為何？

ETF 是買入一籃子股票，主要配息源頭就會跟成分股息息相關，我國ETF 之配息有許多來源，不同來源的課稅方式也就大不相同。

高息ETF收益來自配息的部分，那麼，股民申報綜所稅時，就必須比照股利所得申報。

依據現有的規定，其課稅方式適用「二擇一制」課稅，也就是「合併計稅，可享有8.5％抵減稅額」或「分開計稅，彩5到40％合併計稅或28％稅率」；若單次股利達2萬元（含）以上，必須扣繳二代健保2.11％的補充保費，並以單次給付1000萬元為上限。

目前我國月月配台股ETF有00929、00939、00944、00946 、00934、00936、00940，若ETF已有配息收入的話，股民報稅必須檢視配息的來源是股利、資本利得，或者收益平準金的哪一種再來決定。

舉00929來說，要避免達到課稅門檻，必須不超過2415張(2000/0.2*收益分配股利所得占比（4.15%）*1000)都還算安全範圍。

總之，ETF配息來源多元，若屬「54C 股利或盈餘所得」就和直接買個股一樣，屬股利所得，須採二擇一制度（5～40％合併計稅或28％分開計稅）課稅。

若配息來源是「76 國內財產交易所得」，則屬停徵的證券交易所得，實質免稅，又或者是是「71 海外營利所得」，雖然要計入個人海外所得，計算最低稅負，但因為最低稅負有 750 萬扣除額，除非是大戶，不然幾乎不會課到稅。

「月月配ETF」還有兩大地雷要小心

第一，賺了配息卻賠了本金

有些投信業者為了維持高配息率，可能會從本金裡面配出股利，導致股票本金越來越低，當ETF淨值長期向下，就可能會出現「賺了配息、賠了本金」的問題。

第二，匯費隱藏成本

如果持有張數較少，可能會因每次股息發放時的匯款手續費，被吃掉部份股息。

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